¿Cuándo tengo que presentar la declaración del impuesto sobre bienes inmuebles?

¿Quiere saber algo sobre impuesto por bienes raíces en Alemania? La determinación del valor fiscal de la propiedad está pendiente. La anterior normativa era inconstitucional, por lo que ahora se está llevando a cabo una reforma del impuesto sobre bienes inmuebles. Los datos de la propiedad se registrarán digitalmente. Sólo en algunos casos de dificultad es posible la grabación analógica. La Agencia Tributaria solicita la presentación de la llamada declaración del impuesto sobre bienes inmuebles en el período comprendido entre el 01.07. y el 31.10. de 2022. Debe respetar este plazo, ya que, de lo contrario, se puede cobrar un recargo por demora. Esta cantidad asciende al 0,25% de la cuota tributaria por mes o parte de ella, pero como mínimo a 25 euros. Todos aquellos que sean o hayan sido propietarios de un inmueble a partir del 01.01.2022 deben presentar la declaración.

¿Por qué tengo que presentar la declaración del impuesto sobre bienes inmuebles?

El Tribunal Constitucional Federal había declarado inconstitucional el anterior método de registro del impuesto sobre bienes inmuebles. El método anterior se basaba en valores estándar, algunos de los cuales tenían décadas de antigüedad. Esto no refleja correctamente el desarrollo de los valores.

Alrededor de 36 millones de propiedades en toda Alemania serán reevaluadas a partir de 2025. Como resultado de la nueva normativa, el propietario respectivo está obligado a presentar sus propios datos de propiedad.

¿Qué cambios habrá?

La carga fiscal puede cambiar para cada propietario individual. La base de evaluación es ahora principalmente el valor del terreno. La excepción son las tierras agrícolas y forestales, donde el llamado rendimiento objetivo será decisivo. Es el rendimiento que teóricamente se podría alcanzar con la ganadería, la agricultura o la horticultura. El propietario es el primer responsable de registrar los datos. Salvo en algunos casos de dificultad, los datos deben presentarse en formato digital. En diferentes regiones también puede ser necesario que el valor estándar del terreno sea determinado por el propietario.

En todo el país: No hay una determinación uniforme

Aunque se está introduciendo un modelo federal, no todos los estados federales utilizan este formulario. Estados federales que utilizan el modelo federal:

Berlín

Brandenburgo
Bremen
Mecklemburgo-Pomerania Occidental
Renania del Norte-Westfalia
Renania-Palatinado
Sajonia-Anhalt
Schleswig-Holstein
Turingia
El Saarland y Sajonia utilizan una forma modificada. Baden Württemberg, Bavaria, Hamburgo, Hesse y Baja Sajonia utilizan sus propios modelos, para los que se suelen necesitar menos datos.

¿Cómo puedo presentar mi declaración de la renta?

Digitalmente. Las autoridades fiscales utilizan el portal de declaración electrónica de la renta (Elster), que debe utilizarse para presentar la declaración. Si no tiene una cuenta, debe registrarse y recibirá entonces los datos de acceso por correo. Este proceso dura unos 14 días. Sólo en casos excepcionales justificados es posible quedar exento de la presentación digital. Por ejemplo, si el solicitante no tiene su propio PC, esto es posible. En este caso, se pueden utilizar los formularios aplicables en el estado federal respectivo. En Baviera también se permite la presentación en papel sin necesidad de solicitarlo previamente.

La manera más fácil.

Los estados (Länder) con un modelo federal tienen la ventaja de que pueden utilizar www.grundsteuererklaerung-fuer-privateigentum.de a partir del 04.07.2022. Esto se aplica a los propietarios de parcelas no urbanizadas, casas unifamiliares o adosadas o condominios en los estados federales que utilizan el modelo federal. Encontrará el listado más arriba. La ventaja: la entrada se acorta.

Si la parcela o la propiedad se encuentra en los estados federados de Baden-Württemberg, Baviera, Hamburgo, Hesse y Baja Sajonia, los propietarios deben utilizar Elster. Esto también se aplica en particular a las comunidades de herederos o si el propietario vive en el extranjero.

¿Qué documentos son necesarios para completar la declaración del impuesto sobre bienes inmuebles?

Extracto del registro de la propiedad o extracto del registro de la propiedad
Contrato de compra o documentos de construcción
Declaración de división para condominios
Carta de solicitud de declaración del impuesto sobre bienes inmuebles o notificación del valor catastral o la última notificación de evaluación del impuesto sobre bienes inmuebles
Políticas del edificio, si procede
Información sobre el cultivo o la ganadería (agricultura y silvicultura)

¿Qué datos necesita obtener?

El valor estándar del suelo (Bodenrichtwert) con fecha de referencia del 01.01.2022 debe indicarse – en todos los esta

dos federales. Puede determinarlo aquí: cálculo del valor estándard del suleo 

¿Qué agencia tributaria es responsable?

Se debe presentar una declaración de impuestos sobre la propiedad por separado para cada propiedad. La oficina de impuestos correspondiente ubicada en el distrito respectivo es la oficina que debe presentarse. La declaración de evaluación lo aclara y puede encontrar la oficina correspondiente. En el caso de las propiedades que pertenecen a varios municipios, es responsable la oficina fiscal en la que se encuentra la parte más valiosa de la propiedad. Las demás partes se introducen en el anexo. También encontrará el número de expediente y el número de identificación fiscal en la carta de evaluación (o también en la última notificación de evaluación del impuesto sobre bienes inmuebles o la notificación de evaluación del valor estándar).

Autor: Thorsten Frenzel